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最新香港公司報稅問答
作者:信誠達   文章來源: 深圳市信誠達財務咨詢有限公司  點擊數:3263  加入時間:2010-6-10  
問:香港企業徵稅的情況是怎麼樣?
答:香港是一個稅項少、稅率底的自由港。企業每年必須交付的稅只有利得稅一項,所謂利得稅是按照企業的所得,也就是按純利的16%來計算的。比如一家企業一年的營業額是1000萬,毛利200萬,純利100萬。這家企業應交給政府的利得稅是100萬X17.5%=17.5萬。
如果企業不盈利,企業就不需要交稅。
 
問:香港公司的稅率是如何計算的?具體報稅時間是如何界定的?
答:香港的稅率是按照實際盈利的17.5%來計算的。 香港公司的習慣是以每年3月31日作為財政年結日,您可以順延一年報稅。
 
問:進出香港的產品是否要上稅?
答:除了煙酒之外,一般進出香港的貨物是不需要上稅的。但所有進出口貨物必須報關,報關費是按實際貨價的 0.5%(47000 元以內)和0.3%(47000以上)收取。
 
問:成立公司的時候有什麼要交的稅?
答:有。成立香港公司時必須繳納註冊資本厘印稅。註冊資本厘印稅是按照註冊資本的1/1000來收取的。比如註冊資本為100萬元,應課稅1000元。
問:香港稅收制度為何?
答:香港的稅收主要為三大類:物業稅、薪俸稅及利得稅。
物業稅之稅率乃根據擁有物業之租金收入之16.5%計算。
薪俸稅乃根據薪金收入以累進稅率計算,負稅上限不超於總薪金收入之16.5%。
公司利得稅稅率為公司應課稅利潤之17.5%。應課稅利潤乃指公司在本港經營及運作所賺取的利潤。由於很多國內的客戶,其香港公司都沒有在香港經營(例如並無在香港設辦事處、寫字樓或招聘員工),所以都無需繳付香港利得稅。請注意,在本地銀行戶口有款項的往來及在香港有註冊地址並不等同於“在港有經營及運作”。
 
問:香港公司的發票收據是由哪個部門製作的?
答:香港公司的發票收據不是由稅務局統一印製,而是由公司董事局根據公司的業務性質印製發行的。發票收據及其它單據只要加蓋公司印章,並由負責人鑒署後就可生效。
 
問:每年公司會計賬目、審核及報稅將如何辦理?
答:本公司可直接代辦,你只須將資料提供予我們。我們就可以代辦會計、審核及報稅等事宜,費用方面會按實際工作量而定,但我們會在雙方同意收費金額後才開始工作,不會有未經你方同意而先作賬的情況出現。
 
問:什麼是“零申報”
答:“零申報”就是在受到稅表後在業務,收入,支出等欄直接填0,然後遞交給政府,等於跟政府說我告訴過去一年來沒有經營,沒有收入和支出,所以不用交稅。 “零申報”需要滿足三個條件:第一 公司沒有經營; 第二銀行無資金流動;第三沒有在香港購買物業。一般用來做品牌包裝或者公司需要休業一段時間才可以做這種申報。
      多數客戶的公司實際是有經營的,所以這樣做是有風險的。政府收到公司的零申報要求後一般會先通過申請,然後在後面的時間裏會抽查公司的情況,因為政府要求公司必須要保留最近7年內的所有單據,在抽查到公司情況與遞交不符會要求公司補交稅款和罰款。

  問:  沒有經營運作是否須正常途徑做賬報稅
 答:一般有正常貿易的香港公司必做的稅務安排,依據《香港稅務條例》的規定對於從事貿易的香港公司(除新公司可在成立後18個月內報稅外),香港公司每年至少要向稅務局申報一次,而遞交給政府的報告必須是由香港當地的執業會計師對該公司一年中整個財務狀況出具的審核意見,這是一份具有法律效力的報告書,讓政府清晰的瞭解該公司整一年度的財務信息,由政府的評稅主任對該公司是否需要交稅做出決定。

注:首先不論香港公司是虧損或是盈利,也暫且不談利潤的來源是否屬於海外利得、是否需要交稅,根據香港的法例,只要有運作、有正常的貿易往來就必須要做核數師報告。換而言之,存在貿易的香港公司可以不納稅,但是必須要報稅。

 報稅不等於免稅,兩者概念是不同的。報稅是向政府提交公司財務報告,是每間公司的法定義務和責任。而是否免稅是政府根據公司營運狀況及核數師報告等因素給到的綜合意見,評定是否需要繳交利得稅。

問:香港公司怎麼判斷海外利得(OFF SHORE PROFIT)
答:依據香港稅務局的最新指引,判斷業務運作是否在香港進行有許多考慮因素。假如,你是一位從事國際貿易的商家,從中國採購產品賣給英國的入口商,什麼是最主要的考慮因素呢?一般包括(不僅僅是)以下因素:

1、中國供應商是如何找到?
答:這個問題的首要目的是調查你公司的主要運作是否在香港。如果你的供應商是通過香港的展銷會找到的,那麼對證明非本港營業來說,這是一個不利的因素。但如果你是派人從加拿大到中國尋找供應商,進行聯絡和談判的話這是一個證明海外利得的有利證據。

2、國外買家如何找到?
答:這是和第一問相類似的問題。如果你在國外客戶是通過在香港的辦公室聯繫,並在香港談判的話,那麼這會是不利因素。但如果你派人從香港之外取得聯絡,並在國外談判成功,那麼這便是一個有利因素。

3、貨物如何出?
答:如果你將貨物直接從中國運往國外,或者經香港去國外,但在香港沒有進行任何加工使產品的價值增加,這是一個有利因素。但如果在香港經過包裝或其他加工使產品的價值增加後,再運往國外的話,這便是一個不利因素。另如果貨物經香港逗留也是個不利因素。

4、合約是在哪里簽訂的?
答:如果合約是在香港簽訂的話那麼這是一個不利因素。而假如是在香港之外簽訂則是有利因素。

5、貨款是如何支付?
答:這不是一個主要的因素。因為香港政府非常歡迎任何人,尤其是國際貿易商家利用香港的金融體系來進行交易。
稅務局必須要考慮以上的因素來認定業務運作及收入是源自香港,或是屬於海外利得而無需繳稅。
另外香港的稅務是自願主動報稅,任何稅務安排都必須事先予以安排,事後再做就是刻意瞞稅,是要承擔刑事責任的。

    其實正常的做賬報稅,它可以反映一個公司的經營情況,對公司的以後發展有很多好處的。

    香港的金融業是很發達的,融資政策也比內地要寬鬆很多,一家正常經營的公司可以很容易的跟銀行貸款。申請貸款的時候,銀行會調查一下公司的基本情況(香港的銀行很歡迎公司來貸款的,但是也要確定公司還款能力),這時候公司以前做過的核數報告就有很大的作用了,銀行也會認同會計師的這份核數報告的。加入公司一直做得零申報,或者做成沒有利潤,那麼銀行怎麼會放心貸款給一家沒有經營或一直虧歲的公司呢。相反核數報告顯示公司有經營,有利潤,雖然也沒有交稅,那是政府批準豁免的稅款。
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